Réamhrá do Cháin ar Mhaoin Thar Lear

Ina theannta sin, féadfaidh siad a bheith faoi dhliteanas cánacha sa tír ina bhfuil an mhaoin suite. Chun an tírdhreach casta seo a threorú, tá sé ríthábhachtach a bheith ar an eolas faoi na himpleachtaí cánach éagsúla, amhail cáin ghnóthachan caipitiúil, cáin oidhreachta, agus cánachas ar ioncam cíosa, chomh maith leis an bhféidearthacht maidir le cánachas dúbailte. Ina theannta sin, tá sé ríthábhachtach tuiscint a fháil ar an bpróiseas chun maoin a aistriú idir céilí agus caillteanais ar réadmhaoin ar cíos thar lear a éileamh. Moltar go mór comhairle ghairmiúil a lorg chun comhlíonadh oibleagáidí cánach a chinntiú agus chun straitéisí pleanála cánach a bharrfheabhsú le haghaidh infheistíochtaí maoine thar lear (Cannon Chambers, nd).

Míniú ar Mhaoin Thar Lear

Tagraíonn maoin thar lear d’aon leas in eastát réadach atá suite lasmuigh den Ríocht Aontaithe. Cuimsíonn sé seo raon leathan de chineálacha maoine, lena n-áirítear maoine cónaithe, tráchtála agus tionsclaíochta. Is féidir leas úinéireachta i maoin thar lear a bheith díreach, i gcás ina bhfuil an teideal ag duine nó ag eintiteas ina n-ainm féin, nó indíreach, i gcás ina sealbhaítear an leas trí iontaobhas, ainmnitheach nó a choibhéis eachtrach. Tá sé ríthábhachtach an sainmhíniú ar mhaoin thar lear a thuiscint, mar go bhfuil cónaitheoirí na RA faoi réir cánachais ar a n-ioncam domhanda agus ar a ngnóthachan caipitiúil, lena n-áirítear ioncam agus gnóthachain a dhíorthaítear ó réadmhaoine den sórt sin. Mar thoradh air sin, ní mór do chónaitheoirí na RA ioncam agus gnóthachain chaipitiúla ó réadmhaoine thar lear a dhearbhú ar a dtuairisceáin chánach féinmheasúnaithe, ag cinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na RA agus aon rialacháin chánach eachtrach is infheidhme (HM Revenue & Customs, ú; Cannon Chambers, nd).

Dlí Cánach na RA agus Maoin Thar Lear

Tá an gaol idir dlí cánach na RA agus cánachas maoine thar lear do chónaitheoirí na RA bunaithe ar an bprionsabal go bhfuil cónaitheoirí na RA faoi dhliteanas cáin a íoc ar a n-ioncam agus gnóthachain dhomhanda, lena n-áirítear iad siúd a eascraíonn as réadmhaoin thar lear. Ciallaíonn sé seo go gcaithfidh cónaitheoirí na RA aon cháin RA atá dlite ar ioncam cíosa agus ar ghnóthachain chaipitiúla a eascraíonn as díol maoine thar lear a thuairisciú agus a íoc. Ina theannta sin, féadfaidh cónaitheoirí na RA a bheith faoi dhliteanas cánacha sa tír eachtrach ina bhfuil an mhaoin suite, ag brath ar théarmaí aon chonartha cánach dúbailte is infheidhme idir an RA agus an tír sin. Chun cánachas dúbailte a chosc, ceadaíonn dlí cánach na RA faoiseamh i bhfoirm creidmheasanna nó díolúintí cánach, ag brath ar na cúinsí sonracha agus forálacha an chonartha ábhartha (Ioncam & Custaim na EM, 2021). Tá sé riachtanach go mbeadh cónaitheoirí na RA ar leo maoin thar lear ar an eolas faoina n-oibleagáidí cánach sa Ríocht Aontaithe agus sa tír eachtrach araon, agus go lorgóidh siad comhairle ghairmiúil lena chinntiú go gcomhlíontar gach dlí agus rialachán cánach is infheidhme.

Cáin Ghnóchan Caipitiúil ar Mhaoin Thar Lear

Is gné ríthábhachtach í Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) ar mhaoin thar lear do chónaitheoirí na Ríochta Aontaithe a mheas agus infheistíocht á déanamh in eastát réadach eachtrach. Sonraítear i ndlí cánach na RA go bhfuil cónaitheoirí faoi dhliteanas CGC ar a n-ioncam domhanda agus gnóthachain chaipitiúla, lena n-áirítear iad siúd a eascraíonn as díol maoine thar lear. Is iad na rátaí CGC reatha do mhaoin chónaithe ná 18% do cháiníocóirí bunráta agus 28% do cháiníocóirí ar ráta níos airde agus breise. Tá sé ríthábhachtach a thabhairt faoi deara, áfach, go bhféadfadh faoiseamh príomháit chónaithe phríobháidigh a bheith ar fáil má chomhlíontar coinníollacha áirithe, mar gurb í an mhaoin príomháit chónaithe an cháiníocóra. Ina theannta sin, d’fhéadfadh faoiseamh cánach dúbailte a bheith infheidhme má íocadh cánacha áitiúla ar an díol thar lear, ag brath ar théarmaí aon chonartha cánach dúbailte idir an RA agus an tír ina bhfuil an mhaoin suite. Tá sé inmholta dul i gcomhairle le gairmí cánach chun a chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na Ríochta Aontaithe agus eachtrannacha araon agus chun straitéisí pleanála cánach a bharrfheabhsú (Ioncam & Custaim na Banríona, 2021).

Cáin Oidhreachta ar Mhaoin Thar Lear

Is gné ríthábhachtach í cáin oidhreachta (IHT) ar mhaoin thar lear do chónaitheoirí na Ríochta Aontaithe a mheas agus maoin á húinéireacht acu thar lear. Tá daoine aonair a bhfuil sainchónaí orthu sa RA, bídís ina sainchónaí iarbhír nó measta, faoi réir IHT ar a sócmhainní domhanda, lena n-áirítear maoin thar lear. Is é an ráta IHT reatha ná 40% ar luach na sócmhainní atá os cionn na tairsí 325,000, ar a dtugtar an banda ráta nialais. Mar sin féin, tá díolúintí agus faoisimh áirithe ar fáil, mar an díolúine céile agus an banda ráta nialais cónaithe, a d’fhéadfadh an dliteanas IHT a laghdú.

Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara go bhféadfadh feidhm a bheith ag dlíthe oidhreachta áitiúla sa tír ina bhfuil an réadmhaoin freisin, rud a d’fhéadfadh cánachas dúbailte a bheith mar thoradh air. Chun é seo a mhaolú, tá conarthaí cánach dúbailte ag an RA le roinnt tíortha, ar féidir leo faoiseamh a sholáthar ó chánachas dúbailte ar oidhreacht. Ina theannta sin, féadfaidh rialacha oidhreachta éigeantais i ndlínsí áirithe difear a dhéanamh do dháileadh maoine thar lear, rud a chuirfeadh teorainn le cumas an úinéara cinneadh a dhéanamh maidir le hoidhreacht na maoine trína n-uacht. I gcásanna den sórt sin, féadfar an mhaoin a chur ar aghaidh chuig oidhrí dlíthiúla beag beann ar mhianta an úinéara. Mar sin, tá sé riachtanach do chónaitheoirí na RA a bhfuil maoin thar lear acu comhairle ghairmiúil a lorg chun castachtaí na cánach oidhreachta agus na ndlíthe oidhreachta áitiúla a threorú (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Oidhreacht Éigeantach agus Maoin Thar Lear

Féadfaidh tionchar suntasach a bheith ag rialacha oidhreachta éigeantais ar oidhreacht maoine thar lear do chónaitheoirí na Ríochta Aontaithe, toisc go bhféadfadh na rialacha sin srian a chur ar shaoirse an tiomnóra a eastát a dháileadh de réir a mianta. Is coincheap dlíthiúil é oidhreacht éigeantais atá i réim i ndlínsí dlí sibhialta, mar an Fhrainc agus an Spáinn, a shainíonn go gcaithfear cuid áirithe d’eastát duine a chur ar aghaidh chuig oidhrí sonracha, a leanaí nó a gcéile de ghnáth. Is féidir leis seo deacrachtaí a chruthú do chónaitheoirí na RA a bhfuil maoin thar lear ina n-úinéirí orthu, mar go bhféadfadh a n-eastát a bheith faoi réir cáin oidhreachta na RA (IHT) agus rialacha oidhreachta éigeantais na dlínse coigríche. I gcásanna áirithe, d’fhéadfadh cánachas dúbailte nó dáileadh neamhbheartaithe sócmhainní a bheith mar thoradh air seo. Chun na saincheisteanna seo a mhaolú, féadfaidh cónaitheoirí na Ríochta Aontaithe smaoineamh ar a maoin thar lear a shealbhú trí struchtúr cuideachta nó iontaobhais, ar féidir leis níos mó solúbthachta a sholáthar i bpleanáil eastát agus a d’fhéadfadh rialacha oidhreachta éigeantais a sheachaint. Mar sin féin, d’fhéadfadh impleachtaí cánach a bheith ag an gcur chuige seo freisin agus ba cheart é a bhreithniú go cúramach le cúnamh ó chomhairle ghairmiúil (Harper, 2018; HM Revenue & Customs, 2021).

Cánachas ar Ioncam Cíosa Thar Lear

Is éard atá i gceist leis an bpróiseas cánachais d’ioncam cíosa ó réadmhaoin thar lear do chónaitheoirí na RA an t-ioncam a thuairisciú ar na leathanaigh ar mhaoin eachtrach den tuairisceán cánach féinmheasúnaithe (Foirm SA106). Gearrtar cáin ar chónaitheoirí na RA ar a n-ioncam domhanda, lena n-áirítear ioncam cíosa ó mhaoin thar lear. D’fhéadfadh an chéad 1,000 d’ioncam ó mhaoin chíosa a bheith saor ó cháin mar gheall ar an liúntas maoine do cháin ioncaim na RA. Is féidir speansais incheadaithe, cosúil le hús agus costais mhaoinithe (faoi réir teorainneacha áirithe), a asbhaint ón ioncam ó mhaoin thar lear, agus aon bhrabús a dhearbhú ansin do na Coimisinéirí Ioncaim agus Custaim (HMRC) sa tuairisceán féinmheasúnaithe. Is féidir caillteanais ar réadmhaoin thar lear a fhritháireamh i gcoinne réadmhaoine eile thar lear nó a thabhairt ar aghaidh lena bhfritháireamh in aghaidh na mblianta amach anseo chun críocha cánach na RA. Mar sin féin, ní féidir caillteanais réadmhaoine thar lear a fhritháireamh i gcoinne bhrabús réadmhaoine na RA chun críocha cánach na RA agus vice versa. Tá sé ríthábhachtach comhairle ghairmiúil a lorg chun a chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na RA agus eachtrannach araon agus chun saincheisteanna cánachais dúbailte a d’fhéadfadh a bheith ann a sheachaint (HMRC, nd; Cannon Chambers, nd).

Maoin Thar Lear a Aistriú Idir Chéilí

Is éard atá i gceist le haistriú maoine thar lear idir céilí ná próiseas atá faoi réir dhlíthe agus rialacháin na tíre ina bhfuil an mhaoin suite. Féadfaidh íocaíocht cánacha aistrithe áitiúla agus táillí gaolmhara eile a bheith san áireamh anseo. I dtéarmaí impleachtaí cánach na RA, tá aistriú maoine idir céilí díolmhaithe go ginearálta ó cháin ghnóthachan caipitiúil (CGT) má tá an bheirt chéile ag maireachtáil le chéile agus má aistrítear an mhaoin mar bhronntanas. Mar sin féin, tá sé riachtanach dlíthe cánach áitiúla na tíre iasachta a mheas, mar go bhféadfadh rialacha éagsúla a bheith acu maidir le haistrithe maoine idir céilí.

Nuair a bhaineann sé le hioncam cíosa ón maoin aistrithe, beidh an céile a fhaigheann an mhaoin freagrach as an ioncam cíosa a dhearbhú ar a dtuairisceán cánach féinmheasúnaithe sa RA. Tá sé ríthábhachtach a thabhairt faoi deara nach féidir aon chaillteanais arna dtabhú ar an maoin thar lear a fhritháireamh i gcoinne bhrabúis réadmhaoine na RA chun críocha cánach na RA agus a mhalairt. Mar fhocal scoir, cé go bhféadfadh buntáistí cánach áirithe a bheith ag baint le haistriú maoine thar lear idir céilí sa RA, tá sé riachtanach comhairle ghairmiúil a lorg chun dul i ngleic le castachtaí na ndlíthe agus na rialachán cánach eachtrach (HM Revenue & Customs, 2021).

Cánacha Aistrithe Maoine i dTíortha Eachtracha

Nuair a aistrítear maoin thar lear idir céilí, féadann cánacha aistrithe maoine i dtíortha iasachta athrú go suntasach ag brath ar an dlínse. Toibhíonn an rialtas áitiúil na cánacha seo, dá ngairtear dleacht stampa go minic, táillí clárúcháin, nó cánacha aistrithe, chun an t-athrú úinéireachta a thaifeadadh. I roinnt tíortha, d’fhéadfadh aistriú maoine idir céilí a bheith díolmhaithe ó chánacha den sórt sin nó faoi réir rátaí laghdaithe, agus i dtíortha eile, beidh feidhm ag na rátaí caighdeánacha. Tá sé riachtanach do dhaoine aonair atá ag smaoineamh ar mhaoin a aistriú idir céilí dul i gcomhairle le húdaráis chánach áitiúla nó comhairle ghairmiúil a lorg chun na himpleachtaí cánach sonracha sa tír ábhartha a thuiscint. Ina theannta sin, tá sé ríthábhachtach breithniú a dhéanamh ar aon saincheisteanna cánachais dúbailte a d’fhéadfadh teacht chun cinn mar gheall ar an idirghníomhú idir dlíthe cánach na tíre iasachta agus córas cánach na RA, ar féidir iad a mhaolú trí chonarthaí cánach dúbailte a chur i bhfeidhm nuair atá siad ar fáil (Ioncam & Custam na EM, nd; KPMG, 2021).

Caillteanais a Éileamh ar Réadmhaoin Cíosa Thar Lear

Is féidir le héilimh caillteanais ar réadmhaoin ar cíos thar lear chun críocha cánach a bheith ina phróiseas casta, ach tá sé riachtanach do chónaitheoirí na RA na rialacha agus na rialacháin a thuiscint. Is féidir caillteanais a thabhaítear ar réadmhaoin thar lear a fhritháireamh in aghaidh aon réadmhaoine eile thar lear nó a thabhairt ar aghaidh lena gcur i gcoinne bhrabúis na mblianta atá le teacht chun críocha cánach na RA. Mar sin féin, tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara nach féidir caillteanais réadmhaoine thar lear a fhritháireamh i gcoinne bhrabús maoine na RA chun críocha cánach na RA agus a mhalairt. Chun na caillteanais seo a éileamh, ní mór do chónaitheoirí na RA an t-ioncam cíosa ó mhaoin thar lear a dhearbhú ar na leathanaigh ar mhaoin eachtrach na foirme féinmheasúnaithe (Foirm SA106). Tá sé ríthábhachtach taifid chruinne a choinneáil ar na costais agus na caillteanais incheadaithe go léir a bhaineann leis an maoin thar lear, mar beidh siad seo riachtanach agus an fhoirm féinmheasúnaithe á comhlánú. I gcásanna áirithe, d’fhéadfadh rialacha cánach éagsúla a bheith i bhfeidhm má cháilíonn an mhaoin thar lear mar ligean saoire le troscán. Moltar go mór comhairle ghairmiúil a lorg ó shaineolaí cánach chun a chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na Ríochta Aontaithe agus eachtrannacha araon agus chun an leas is fearr a bhaint as caillteanas a éileamh ar réadmhaoin ar cíos thar lear (Cannon Chambers, nd).

Maoin Thar Lear a Dhearbhú ar Thuairisceáin Chánach RA

Gné ríthábhachtach d’oibleagáidí cánach duine a chomhlíonadh mar chónaitheoir sa RA is ea maoin thar lear a dhearbhú ar thuairisceáin chánach na RA. Chun ioncam agus gnóthachain chaipitiúla ó réadmhaoin thar lear a thuairisciú, ní mór do dhaoine aonair na leathanaigh ar mhaoin eachtrach (Foirm SA106) den tuairisceán cánach féinmheasúnaithe a chomhlánú. Teastaíonn faisnéis ar an bhfoirm seo maidir le suíomh na maoine, ioncam cíosa, speansais incheadaithe, agus aon ghnóthachain nó caillteanais chaipitiúla a tabhaíodh i rith na bliana cánach. Tá sé riachtanach taifid chruinne a choinneáil ar gach idirbheart a bhaineann leis an maoin thar lear, lena n-áirítear ioncam cíosa, speansais, agus aon chánacha áitiúla a íoctar. I gcásanna ina bhfuil conarthaí cánachais dúbailte ann idir an RA agus an tír ina bhfuil an mhaoin suite, d’fhéadfadh daoine a bheith i dteideal faoisimh ionas nach ngearrfar cáin faoi dhó ar an ioncam nó ar na gnóthachain chéanna. Moltar go mór comhairle ghairmiúil a lorg ó shaineolaí cánach a bhfuil taithí aige ar chánachas maoine thar lear lena chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na RA agus eachtrannacha agus chun dliteanais chánach a bharrfheabhsú (Gov.uk, 2021; Cannon Chambers, nd).

Cúnamh Gairmiúil a Lorg le haghaidh Cánach ar Mhaoin Thar Lear

Tá sé ríthábhachtach cúnamh gairmiúil a lorg chun cánacha ar mhaoin thar lear a bhainistiú chun a chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na RA agus eachtrannach araon. Is féidir comhairle shaineolach a fháil ó fhoinsí éagsúla, lena n-áirítear comhairleoirí cánach, cuntasóirí, agus aturnaetha a bhfuil speisialtóireacht acu i gcánachas maoine idirnáisiúnta. Is féidir leis na gairmithe seo treoir a sholáthar maidir le pleanáil cánach, ceanglais tuairiscithe, agus dliteanais chánach ionchasacha a bhaineann le húinéir agus ligean ar cíos ar mhaoin thar lear. Ina theannta sin, is féidir leo cabhrú le saincheisteanna casta a réiteach amhail conarthaí cánachais dhúbailte, cáin oidhreachta agus oidhreacht éigeantais. Tá sé riachtanach gairmí creidiúnach a roghnú a bhfuil taithí aige nó aici sa tír shonrach ina bhfuil an mhaoin suite, mar is féidir le dlíthe agus rialacháin cánach a bheith éagsúil go mór idir dlínsí. D’fhéadfadh sé go mbeadh sé tairbheach freisin saineolaí cánach áitiúil a fhostú sa tír iasachta, mar beidh eolas domhain acu ar an gcóras cánach áitiúil agus is féidir leo dul i dteagmháil le húdaráis áitiúla cánach ar do shon.