Réamhrá ar Cháin Mhaoine

Éilíonn an oibleagáid chánach seo tuiscint chuimsitheach ar na gnéithe éagsúla den cháin réadmhaoine, mar shampla tuairisciú agus íoc cáin na Ríochta Aontaithe ar mhaoin thar lear, cáin ghnóthachan caipitiúil ar dhíol maoine thar lear, cáin oidhreachta ar mhaoin thar lear, agus cánachas ar ioncam cíosa thar lear. RA. Ina theannta sin, tá sé riachtanach a bheith ar an eolas faoi na himpleachtaí a bhaineann le maoin a aistriú idir céilí, dleacht stampa agus cánacha aistrithe maoine ar mhaoin thar lear, caillteanais ar réadmhaoin ar cíos thar lear a éileamh, agus maoin thar lear a dhearbhú ar thuairisceáin chánach. Moltar go mór cúnamh agus comhairle ghairmiúil a lorg maidir le cáin réadmhaoine chun comhlíonadh na ndlíthe cánach casta a chinntiú agus chun pionóis ionchasacha a sheachaint (Ioncam & Custaim na Banríona, 2021).

Míniú ar Mhaoin Thar Lear

Tagraíonn maoin thar lear d’aon leas in eastát réadach atá suite lasmuigh den Ríocht Aontaithe. Cuimsíonn sé seo raon leathan de chineálacha maoine, lena n-áirítear maoine cónaithe, tráchtála agus tionsclaíochta. Féadfaidh leas úinéireachta i maoin thar lear a bheith díreach, i gcás ina bhfuil an teideal ag duine nó ag eintiteas ina n-ainm féin, nó indíreach, i gcás ina bhfuil an mhaoin á sealbhú trí iontaobhas, ainmnitheach nó a choibhéis eachtrach. Tá sé riachtanach do chónaitheoirí na Ríochta Aontaithe ar leo maoin thar lear tuiscint a fháil ar na himpleachtaí cánach a bhaineann le húinéireacht den sórt sin, mar go bhféadfadh siad a bheith faoi dhliteanas cánach na RA ar a n-ioncam agus gnóthachain dhomhanda, chomh maith le cánacha ionchasacha sa tír ina bhfuil an mhaoin suite. Ina theannta sin, d’fhéadfadh gnéithe éagsúla a bheith i gceist le cánachas réadmhaoine thar lear do chónaitheoirí na RA, amhail cáin ghnóthachan caipitiúil, cáin oidhreachta, agus cáin ioncaim chíosa, a éilíonn comhairle ghairmiúil a lorg chun a chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na RA agus eachtrannacha araon (Cannon Chambers, nd) .

Cánachas ar Mhaoin Thar Lear do Chónaitheoirí sa RA

Tá roinnt príomhghnéithe i gceist leis an bpróiseas cánachais do mhaoin thar lear atá ar úinéireacht ag cónaitheoirí na RA. Ar an gcéad dul síos, tá cónaitheoirí na RA faoi dhliteanas cáin a íoc ar a n-ioncam agus gnóthachain dhomhanda, lena n-áirítear ioncam agus gnóthachain chaipitiúla ó réadmhaoin thar lear. Ba chóir iad seo a dhearbhú ar na leathanaigh mhaoin choigríche den fhoirm tuairisceáin chánach féinmheasúnaithe (Foirm SA106) a cuireadh faoi bhráid na gCoimisinéirí Ioncaim agus Custaim (HMRC). Ar an dara dul síos, féadfaidh cónaitheoirí na RA a bheith faoi dhliteanas cánacha áitiúla sa tír ina bhfuil an mhaoin suite, ag brath ar théarmaí aon chonartha cánach dúbailte is infheidhme idir an RA agus an tír sin. I gcásanna den sórt sin, d’fhéadfadh faoiseamh cánach dúbailte a bheith ar fáil chun cánachas dúbailte a chosc.

Nuair a bhaineann sé le hioncam cíosa ó réadmhaoin thar lear, gearrtar cáin ar chónaitheoirí na RA ar an mbealach céanna agus a ghearrtar ar réadmhaoin na Ríochta Aontaithe, agus asbhaintear speansais incheadaithe ón ioncam agus dearbhaítear aon bhrabús do HMRC. Is féidir caillteanais ar réadmhaoin thar lear a fhritháireamh i gcoinne réadmhaoine eile thar lear nó a thabhairt ar aghaidh lena bhfritháireamh in aghaidh na mblianta amach anseo chun críocha cánach na RA. Ní féidir na caillteanais seo a fhritháireamh i gcoinne bhrabúis réadmhaoine na RA, áfach. Ar deireadh, féadfaidh cónaitheoirí sa RA a bheith faoi réir cáin oidhreachta ar luach a gcuid maoine thar lear má tá sainchónaí orthu sa RA, agus d’fhéadfadh cáin ghnóthachan caipitiúil a bheith iníoctha ar dhíol maoine thar lear, faoi réir faoisimh agus díolúintí áirithe (Harvard Business Review , nd).

Tuairisciú agus Íoc Cánach na RA ar Mhaoin Thar Lear

Ceanglaítear ar chónaitheoirí na RA a bhfuil maoin thar lear acu cánacha a thuairisciú agus a íoc ar a n-ioncam agus gnóthachain dhomhanda, lena n-áirítear ioncam cíosa agus gnóthachain chaipitiúla ó dhíol na maoine sin. Chun na hioncaim agus na gnóthachain seo a thuairisciú, ní mór do dhaoine aonair na leathanaigh ar mhaoin eachtrach (Foirm SA106) dá dtuairisceán cánach féinmheasúnaithe a chomhlánú. Gearrtar cáin ar an gcaoi chéanna ar ioncam cíosa ó réadmhaoine thar lear le réadmhaoin atá bunaithe sa RA, agus asbhaintear speansais incheadaithe ón ioncam sula ndearbhaítear an brabús d’Ioncam agus Custaim na Banríona (HMRC). D’fhéadfadh cáin ghnóthachan caipitiúil (CGC) a bheith infheidhmithe freisin ar dhíol maoine thar lear, ag brath ar stádas cónaitheachta cánach an duine aonair sa RA agus infhaighteacht faoiseamh príomháit chónaithe phríobháidigh. Tá sé riachtanach aon chonarthaí cánach dúbailte is infheidhme idir an RA agus an tír ina bhfuil an mhaoin suite a mheas chun cánachas dúbailte a chosc. I gcásanna áirithe, d’fhéadfadh creidmheasanna nó díolúintí cánach a bheith ar fáil do chánacha a íoctar sa tír iasachta. Má lorgaítear comhairle ghairmiúil ó shaineolaí cánach, d’fhéadfadh sé cabhrú le tuairisciú cruinn agus íocaíocht cánacha ar mhaoin thar lear a chinntiú (Cannon Chambers, nd).

Cáin Ghnóchan Caipitiúil ar Dhíol Maoine Thar Lear

Tá roinnt céimeanna i gceist le cáin ghnóchan caipitiúil (CGT) a ríomh agus a íoc ar dhíol maoine thar lear do chónaitheoirí na RA. Ar an gcéad dul síos, ní mór an gnóthachan caipitiúil a chinneadh tríd an mbunphraghas ceannaigh agus na costais ghaolmhara a dhealú ón bpraghas díola agus aon speansais incheadaithe a bhaint, amhail feabhsuithe ar an maoin nó táillí dlí. Ansin, ba cheart an gnóthachan a thiontú go GBP ag baint úsáide as an ráta malairte tráth an díola. Tá cónaitheoirí na RA i dteideal liúntais bhliantúil saor ó cháin le haghaidh gnóthachain chaipitiúla, ar cheart a bhaint as an ngnóthachan ríofa. Tá an gnóthachan eile faoi réir CGC ansin ag an ráta cuí, ag brath ar lúibín cánach ioncaim an duine aonair agus an cineál maoine a dhíoltar (cónaithe nó neamhchónaithe).

Chun an CGC a thuairisciú agus a íoc, ní mór do chónaitheoirí na RA na leathanaigh maoine eachtraigh dá dtuairisceán cánach féinmheasúnaithe (Foirm SA106) a chomhlánú. Tá sé riachtanach aon fhaoiseamh cánach dúbailte atá ar fáil a mheas, mar go bhfuil conarthaí cánach ag roinnt tíortha leis an RA a d’fhéadfadh an dliteanas CGC a laghdú nó a dhíchur. I gcásanna den sórt sin, ba chóir do cháiníocóirí breathnú ar na forálacha conartha ábhartha agus comhairle ghairmiúil a lorg más gá (Ioncam & Custam na EM, nd; GOV.UK, 2021).

Cáin Oidhreachta ar Mhaoin Thar Lear

Socraítear cáin oidhreachta (IHT) ar mhaoin thar lear do chónaitheoirí na RA ag stádas sainchónaithe an duine aonair. Má tá sainchónaí ar dhuine nó má mheastar go bhfuil sainchónaí air sa RA, beidh a sócmhainní domhanda, lena n-áirítear maoin thar lear, faoi réir cáin oidhreachta na RA. Is é an ráta reatha IHT ná 40% ar luach na sócmhainní os cionn na tairsí 325,000, agus tá ráta laghdaithe 36% infheidhme má fhágtar ar a laghad 10% den ghlaneastát ag carthanas. Mar sin féin, tá sé riachtanach dlíthe áitiúla agus rialacháin chánach na tíre ina bhfuil an mhaoin suite a mheas, mar go bhféadfadh siad cánacha oidhreachta nó eastáit a ghearradh freisin. Chun cánachas dúbailte a sheachaint, tá conarthaí dúbailte cánach bunaithe ag an RA le roinnt tíortha, a fhéadfaidh faoiseamh nó creidmheas a sholáthar do chánacha a íoctar sa dlínse eachtrach. Tá sé inmholta comhairle ghairmiúil a lorg chun dul i ngleic leis na castachtaí a bhaineann le cáin oidhreachta ar mhaoin thar lear agus a chinntiú go gcomhlíontar rialacháin chánach na Ríochta Aontaithe agus eachtrannacha (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Cánachas ar Ioncam Cíosa Thar Lear sa RA

Gearrtar cáin ar ioncam cíosa thar lear do chónaitheoirí na RA ar aon dul le hioncam cíosa ó réadmhaoin atá lonnaithe laistigh den RA. D’fhéadfadh an chéad 1,000 d’ioncam cíosa a bheith saor ó cháin mar gheall ar an liúntas maoine do cháin ioncaim na RA. Is féidir speansais incheadaithe a asbhaint ón ioncam ó mhaoin thar lear, agus ansin aon bhrabús a dhearbhú do HMRC sa tuairisceán féinmheasúnaithe. D’fhéadfadh costais úis agus airgeadais a bheith i speansais incheadaithe, faoi réir teorainneacha áirithe ar an bhfaoiseamh a chuirtear ar fáil. Ní féidir speansais réadmhaoine caipitiúla a fhritháireamh in aghaidh ioncaim chíosa chun críocha cánach, áfach, ach d’fhéadfadh go mbeidís inasbhainte nuair a bhíonn aon ghnóthachan ar an réadmhaoin thar lear á ríomh má dhíoltar é níos déanaí. Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara go bhfuil rialacha cánach difriúla i bhfeidhm má cháilíonn an mhaoin thar lear mar ligean saoire le troscán. Chun cánachas dúbailte a sheachaint, féadfaidh cónaitheoirí na RA a bheith in ann faoiseamh a éileamh ar aon cháin áitiúil a íoctar ar an ioncam cíosa sa tír iasachta, ag brath ar théarmaí an chonartha cánach dúbailte is infheidhme idir an RA agus an tír ina bhfuil an mhaoin suite (Rialtas). .uk, nd; Spota Gorm, 2021).

Maoin a Aistriú Idir Chéilí

Féadfaidh impleachtaí cánach éagsúla a bheith ag aistriú maoine idir céilí, ag brath ar an dlínse agus ar chúinsí sonracha an aistrithe. Sa RA, mar shampla, tá aistrithe maoine idir céilí a chónaíonn le chéile díolmhaithe go ginearálta ó cháin ghnóthachan caipitiúil (CGT) agus ó cháin talún dleachta stampála (SDLT) (Ioncam & Custaim na Banríona, 2021). Ní fhéadfaidh an díolúine seo a bheith i gceist, áfach, má tá an mhaoin á haistriú mar chuid de shocrú colscartha nó má tá na céilí scartha. Ina theannta sin, féadfaidh aistriú maoine thar lear idir céilí a bheith faoi réir cánacha aistrithe áitiúla agus muirir eile, ag brath ar dhlíthe na tíre ina bhfuil an mhaoin suite. Tá sé riachtanach do dhaoine aonair atá ag smaoineamh ar mhaoin a aistriú idir céilí comhairle ghairmiúil a lorg chun a chinntiú go dtuigeann siad na himpleachtaí cánach féideartha agus go gcomhlíonann siad na dlíthe agus na rialacháin chánach ábhartha go léir (Cannon Chambers, nd).

Dleacht Stampa agus Cánacha Aistrithe Maoine ar Mhaoin Thar Lear

Féadfaidh impleachtaí suntasacha a bheith ag dleacht stampa agus cánacha aistrithe maoine ar mhaoin thar lear do chónaitheoirí na RA. Cé nach mbaineann Cáin Thalamh Dleacht Stampa (SDLT) agus a coibhéisí Albanacha agus Breatnaise le réadmhaoin thar lear, gearrann go leor tíortha a gcuid aistrithe maoine féin agus cánacha gaolmhara, a d’fhéadfadh a bheith iníoctha ag an gceannaitheoir. Féadfaidh na cánacha seo a bheith éagsúil go forleathan ag brath ar an dlínse agus ar an idirbheart maoine ar leith, rud a d’fhéadfadh costas suntasach a chur le ceannach maoine thar lear.

Ina theannta sin, féadfaidh cónaitheoirí na RA a bheith faoi réir cáin ghnóchan caipitiúil (CGT) ar dhíol maoine thar lear, de réir mar a ghearrann dlí cánach na RA ar chónaitheoirí ar a n-ioncam agus a ngnóthachan ar fud an domhain. Ciallaíonn sé seo go bhféadfadh aon ghnóthachan caipitiúil a dhéantar ar dhíolachán maoine thar lear a bheith faoi réir CGC na RA, faoi réir aon faoisimh nó díolúintí atá ar fáil. Ina theannta sin, féadfaidh comhaontuithe cánachais dúbailte idir an RA agus an tír ina bhfuil an mhaoin suite faoiseamh a sholáthar ó cháin a ghearradh faoi dhó ar an ioncam nó ar an ngnóthachan céanna. Tá sé ríthábhachtach do chónaitheoirí na RA comhairle ghairmiúil a lorg maidir leis na himpleachtaí cánach a bhaineann le húinéireacht agus diúscairt maoine thar lear chun a chinntiú go gcomhlíontar dlíthe cánach na RA agus eachtrannach araon agus chun dliteanais chánach ionchasacha a íoslaghdú (Cannon Chambers, nd).

Caillteanais a Éileamh ar Réadmhaoin Cíosa Thar Lear

Is féidir le cónaitheoirí na RA caillteanais a éileamh ar a gcuid maoine cíosa thar lear trí na caillteanais seo a fhritháireamh in aghaidh réadmhaoine eile thar lear nó iad a thabhairt ar aghaidh lena bhfritháireamh in aghaidh bhrabúis na mblianta atá le teacht chun críocha cánach na RA. Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara nach féidir caillteanais a thabhaítear ar réadmhaoin thar lear a fhritháireamh i gcoinne bhrabúis réadmhaoine na RA agus a mhalairt. Chun na caillteanais seo a éileamh, ní mór do chónaitheoirí na RA an t-ioncam cíosa agus na speansais ghaolmhara óna réadmhaoine thar lear a dhearbhú ar na leathanaigh maoine eachtracha den tuairisceán cánach féinmheasúnaithe (Foirm SA106). Is féidir speansais incheadaithe, mar ús agus costais airgeadais, a asbhaint ón ioncam ó mhaoin thar lear, faoi réir teorainneacha áirithe ar fhaoiseamh. Ní féidir speansais chaipitiúla a fhritháireamh in aghaidh ioncaim chíosa chun críocha cánach, áfach, ach d’fhéadfadh go mbeidís inasbhainte nuair a bhíonn aon ghnóthachan ar an réadmhaoin thar lear á ríomh má dhíoltar é níos déanaí. I gcásanna ina gcáilíonn an mhaoin thar lear mar ligean saoire le troscán, tá rialacha cánach éagsúla i bhfeidhm (HMRC, nd).

Maoin Thar Lear a Dhearbhú ar Thuairisceáin Chánach

Is céim ríthábhachtach é maoin thar lear a dhearbhú ar thuairisceán cánach RA do chónaitheoirí na RA a bhfuil maoin acu thar lear. Chun an t-ioncam agus na gnóthachain ó do mhaoin thar lear a thuairisciú, ní mór duit na leathanaigh ar mhaoin eachtrach (Foirm SA106) de do thuairisceán cánach féinmheasúnaithe a chomhlánú. Éilíonn an fhoirm seo ort sonraí a sholáthar faoin réadmhaoin, amhail a shuíomh, ioncam cíosa, agus aon chostais incheadaithe a tabhaíodh le linn na bliana cánach. D’fhéadfadh ús morgáiste, táillí bainistíochta maoine, agus costais chothabhála, faoi réir teorainneacha áirithe, a bheith i gceist le speansais incheadaithe. Tá sé riachtanach taifid chruinne a choinneáil ar gach ioncam agus caiteachas a bhaineann le do mhaoin thar lear lena chinntiú go dtuairiscíonn tú na figiúirí cearta ar do thuairisceán cánach. Mura bhfuil tú cinnte faoi aon ghné de do mhaoin thar lear a dhearbhú ar do thuairisceán cánach RA, tá sé inmholta comhairle ghairmiúil a lorg ó chomhairleoir cánach cáilithe nó ó chuntasóir cáilithe chun comhlíonadh dhlíthe cánach na RA a chinntiú agus pionóis ionchasacha a sheachaint (Gov.uk, nd; Chambers Cannon, nd).

Cabhair agus Comhairle Ghairmiúil ar Cháin Mhaoine á lorg

Tá sé ríthábhachtach cúnamh agus comhairle ghairmiúil a lorg maidir le cúrsaí cánach maoine a bhaineann le réadmhaoin thar lear chun a chinntiú go gcomhlíontar rialacháin chánach sa RA agus thar lear araon. Is féidir treoir shaineolach a fháil ó fhoinsí éagsúla, lena n-áirítear comhairleoirí cánach, cuntasóirí, agus aturnaetha a bhfuil speisialtóireacht acu i gcánachas maoine idirnáisiúnta. Is féidir leis na gairmithe seo comhairle shaincheaptha a sholáthar maidir le cáin na RA a thuairisciú agus a íoc ar mhaoin thar lear, cáin ghnóthachan caipitiúil, cáin oidhreachta, agus ábhair chánach ábhartha eile. Ina theannta sin, is féidir leo cabhrú le nascleanúint a dhéanamh ar chonarthaí cánachais dúbailte agus ar dhlíthe cánach áitiúla sa tír ina bhfuil an mhaoin suite. Tá sé riachtanach gairmí creidiúnach a roghnú a bhfuil taithí aige ar chóras cánach agus ar mhargadh maoine na tíre ar leith chun comhairle chruinn agus cothrom le dáta a chinntiú. Is féidir le comhlachtaí gairmiúla ar nós an Institiúid Chairte Cánachais (CIOT) agus Comhlachas na dTeicneoirí Cánachais (ATT) cuidiú le sainaithint a dhéanamh ar chomhairleoirí cánach cáilithe sa réimse seo (CIOT, nd; ATT, nd).